Трансфертне ціноутворення (ТЦО) — це процес визначення цін на товари, послуги чи інтелектуальну власність, які пересилаються чи продажі між пов’язаними юридичними особами в рамках однієї організації чи групи компаній. Основна мета трансфертного ціноутворення полягає в тому, щоб встановити адекватні ціни для таких внутрішньогрупових транзакцій, які б відповідали цінам, які б сформувалися на ринку між незалежними сторонами.
Трансферне ціноутворення має важливе значення з погляду оподаткування та законодавства, оскільки може впливати на податкові зобов’язання компаній, особливо у міжнародних операціях. Некоректне трансферне ціноутворення може призвести до податкових ризиків, штрафів та додаткових податкових зобов’язань.
Для дотримання вимог щодо трансфертного ціноутворення компанії повинні документувати принципи, якими вони керуються при визначенні цін для внутрішньогрупових угод, та забезпечувати узгодженість цих цін із реальними ринковими умовами.
Законодавство з трансфертного ціноутворення може різнитися в різних країнах, і міжнародні організації, такі як ОЕСР, розробляють рекомендації та стандарти для забезпечення справедливого та відповідного трансфертного ціноутворення між пов’язаними компаніями.
Послуги з трансфертного ціноутворення надаються юридичними та консалтинговими фірмами з метою допомоги компаніям у дотриманні законодавства про трансфертне ціноутворення та мінімізації пов’язаних з ними ризиків. Ось деякі з послуг, які можуть надаватися в цій галузі:
- Аналіз ризиків та документації: Експерти проводять аналіз поточної документації про трансфертне ціноутворення, виявляють можливі ризики та рекомендують коригування.
- Розробка документації: Консультанти допомагають розробити відповідні документи, такі як доповіді щодо методів трансфертного ціноутворення, що підтверджують адекватність цін на внутрішньогрупові транзакції.
- Оцінка справедливості цін: Фахівці можуть провести аналіз ринкових умов та оцінити, наскільки ціни на внутрішньогрупові транзакції відповідають ринковим умовам.
- Підготовка до аудиту: Компанії можуть замовити послуги трансфертного ціноутворення, щоб бути готовими до перевірки з боку податкових органів або аудиторів.
- Навчання та консультації: Експерти можуть надати навчання та консультації співробітникам компанії з питань трансфертного ціноутворення, щоб забезпечити їх розуміння та дотримання вимог.
- Підготовка документації для податкових органів: Консультанти можуть допомогти підготувати документацію, яку необхідно надати податковим органам для демонстрації дотримання вимог щодо трансфертного ціноутворення.
- Міжнародне трансферне ціноутворення: Для компаній, які мають міжнародні операції, фахівці допомагають забезпечити дотримання вимог трансфертного ціноутворення у різних юрисдикціях.
- Розробка стратегій: Консультанти можуть допомогти компаніям розробити стратегії трансфертного ціноутворення, які відповідають бізнес-моделям та цілям компанії.
- Ці послуги спрямовані на дотримання вимог трансфертного ціноутворення, мінімізацію податкових ризиків та забезпечення адекватності внутрішньогрупових транзакцій з погляду оподаткування.
